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非居民企业所得税申报需要提供哪些资料?
2013年04月11日 公司动态 ⁄ 共 643字 评论关闭 ⁄ 被围观 2,012 views+

一)据实申报非居民企业所得税的纳税人办理所得税年度申报时,应当如实填写和报送下列资料:1.《非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于据实申报企业)》及其附表。2.年度财务会计报告。3.非居民企业所得税汇算清缴鉴证报告。4.企业年度关联业务往来报告表。5.用汇算清缴软件生成的电子数据(网上申报除外)。

二)采用核定征收方式的纳税人办理所得税年度申报时,应当如实填写和报送下列资料:1.《非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于核定征收企业)》。2.年度财务会计报告。3.非居民企业所得税汇算清缴鉴证报告(外国企业常驻代表机构必须报送,其他类型企业鉴证报告的报送要求以各区(县级市)主管税务机关通知为准)。4.用汇算清缴软件生成的电子数据(网上申报除外)。

三)汇总申报缴纳所得税的企业,除履行汇总纳税的机构、场所以外的其他机构、场所应提供如下资料:1.《非居民企业汇总申报企业所得税证明》(以下简称《汇总申报证明》)。2.履行汇总申报缴纳所得税的企业的汇算清缴鉴证报告;3.年度财务会计报告。经批准采取汇总申报缴纳所得税的企业,其履行汇总纳税的机构、场所(以下简称汇缴机构),应当于每年5月31日前,向汇缴机构所在地主管税务机关索取《汇总申报纳税证明》。若纳税人当年享受了税收协定待遇且全年实际已享受的税收优惠金额与当年各季度申报时填报的《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》中税收优惠金额合计数有差异的,则须前往办税服务厅就税收优惠金额差异部分填报《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》。

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